VAT基礎情報（USA）

第7章：州間取引とマーケットプレイス法

7.1 Marketplace Facilitator法

この法律では、Amazon・eBay・Etsyなどのマーケットプレイス運営者が売上税徴収を代行する義務を負います。販売者本人は州への徴収を行う必要がなくなりますが、申告義務が残る場合があります。

7.2 自社サイト販売との違い

Shopifyで自社ECサイトを運営する場合、税徴収義務は販売者自身にあります。したがって州登録および申告が必要です。

7.3 州外販売・越境EC

他州の顧客に販売する場合、その州でネクサス基準を満たすかどうかを確認する必要があります。越境EC（国際販売）の場合は米国外税とは別枠で考慮します。

INDEX

1.

売上税とは何か

1.: 売上税とは
2.: 連邦税と州税の違い
3.: 売上税と日本の消費税
4.: EC事業者にとっての重要性

2.

売上税の仕組みと課税範囲

1.: 課税対象
2.: 州・郡・市の複合構造
3.: 税率の決定要素
4.: ネクサス（Nexus）の概念

3.

州ごとのルールの違い

1.: 州ごとの課税方針
2.: 登録要件
3.: 特殊な取扱商品
4.: 州別概要表（例）

4.

地方税（郡・市レベル）のしくみ

1.: 地方税の追加構成
2.: 合算方法
3.: 税率確認ツール

5.

売上税の登録と徴収プロセス

1.: 登録手順
2.: プラットフォームでの設定
3.: 自動徴収のしくみ
4.: 再販免税の対応

6.

申告と納税の手続き

1.: 申告期間
2.: 申告と納付方法
3.: 罰則・延滞

7.

州間取引とマーケットプレイス法

1.: Marketplace Facilitator法
2.: 自社サイト販売との違い
3.: 州外販売・越境EC

8.

売上税対応の実務ツールと自動化

1.: 税率計算ツール
2.: クラウド会計連携
3.: EC事業者の典型的なミス

9.

コンプライアンスと監査対策

1.: 税務監査の概要
2.: 必要な書類
1.: 監査リスクの軽減

10.

救済・特例制度

1.: VDA（Voluntary Disclosure Agreement）
2.: Amnesty Program
3.: 専門家活用

11.

まとめと今後のトレンド

1.: デジタル税の拡大
2.: 法改正とモダナイゼーション
3.: 国際比較
4.: EC事業者への提言