VAT基礎情報（USA）

2.1 課税対象

多くの州では、有形商品の販売が基本的に課税対象です。近年はデジタル商品（ソフトウェア、eブック、音楽配信など）も課税対象とされる州が増えています。

サービスは州によって扱いが異なり、課税される場合もあれば非課税の場合もあります。

2.2 州・郡・市の複合構造

ほとんどの州では、州税に加え郡や市が独自の追加税を設定しています。例えばカリフォルニア州では州税が7.25％、ロサンゼルス郡が1％、さらに市税が0.5％加算されるなど、合計9％以上になることもあります。

2.3 税率の決定要素

税率は「販売地点（Ship-to Address）」を基準に決定されます。オンライン販売の場合、出荷先住所が課税ベースとなります。

このため、顧客所在州や市によって異なる税率を適用する必要があります。

2.4 ネクサス（Nexus）の概念

売上税を徴収・納付する義務が発生するかどうかは「ネクサス」の有無で判断されます。

 • 物理的ネクサス：社員、倉庫、オフィスなど州内に物理的拠点がある場合。

 • 経済的ネクサス：州内で一定以上の売上または取引件数を達成した場合（例：年間売上$100,000以上または200件以上の取引）。