VAT基礎情報（CANADA）
第2章：カナダ売上税の仕組みと課税範囲
2.1 課税対象商品・サービス
GST/HSTの課税対象は広範で、以下のカテゴリが含まれます：
• 有形商品：衣類、電化製品、食品（一部免税）
• デジタル商品：ソフトウェア、eブック、オンライン講座、ストリーミング
• サービス：コンサルティング、配送、広告、ロジスティクス
免税品目には基本食品（牛乳、パン）、医療品、教育サービスが含まれますが、州によって扱いが異なります。
2.2 連邦税＋州税の合算構造
カナダの税体系は以下の3パターンに分かれます：
|
州カテゴリ |
税体系 |
例 |
税率例 |
|---|---|---|---|
|
HST州 |
GST＋州税統合 |
オンタリオ |
13% |
|
GST＋PST州 |
連邦税＋州税別 |
BC州 |
GST5%＋PST7％ |
|
GSTのみ州 |
連邦税のみ |
アルバータ |
GST5% |
2.3 登録義務の閾値
カナダでは**売上高$30,000 CAD（過去12ヶ月の連続売上）**を超えると、**全世界売上（カナダ国外含む）**でGST/HST登録が義務化されます。
任意登録も可能で、仕入税控除を受けたい小規模事業者にはメリットがあります。
2.4 輸入品・越境ECの特例
日本からカナダへ直送する場合：
• 商品代金＋送料＋税金が課税ベース
• 輸入者が税関でGST/HSTを支払い、後で仕入税控除申請可能
• DDP（Delivered Duty Paid）で販売者が立て替える場合も多い
INDEX
- 第1章：
-
- 1.1
-
GST/HSTとは
- 1.2
-
GST/HSTと州税（PST/QST）の違い
- 1.3
-
日本の消費税との比較
- 1.4
-
EC事業者にとってなぜ重要か
- 1.5
-
本ガイドの目的
- 第2章：
-
- 2.1
-
課税対象商品・サービス
- 2.2
-
連邦税＋州税の合算構造
- 2.3
-
登録義務の閾値
- 第3章：
-
- 3.1
-
HST参加州と非参加州
- 3.2
-
州別税率表
- 3.3
-
登録要件の違い
- 第4章：
-
- 4.1
-
ファースト・ネーションズ税
- 4.2
-
準州・遠隔地の特例
- 4.3
-
税率自動化の重要性
- 第5章：
-
- 5.1
-
GST/HST登録手順
- 5.2
-
Shopify・Amazon設定
- 5.3
-
輸入販売時の対応
- 第6章：
-
- 6.1
-
申告頻度
- 6.2
-
Input Tax Credits（ITC）
- 6.3
-
電子申告システム
- 第7章：
-
- 7.1
-
マーケットプレイス税代行
- 7.2
-
自社ストアとの違い
- 第8章：
-
- 8.1
-
主要ツール
- 第9章：
-
- 9.1
-
CRA監査
- 第10章：
-
- 10.1
-
Voluntary Disclosures Program
- 第11章：
-
- 1.4
-
EC事業者への提言