VAT基礎情報（CANADA）

1.1 GST/HSTとは

カナダの売上税はGST（Goods and Services Tax：物品サービス税）とHST（Harmonized Sales Tax：統一販売税）の総称で、連邦政府が管理する消費税です。基本税率は5％ですが、一部の州では州税と統合したHSTとして13〜15％が適用されます。

販売者は商品・サービス販売時に税を徴収し、カナダ歳入庁（CRA：Canada Revenue Agency）に申告・納付します。日本のように全国一律ではなく、州・準州によって税率やルールが異なるのが大きな特徴です。

1.2 GST/HSTと州税（PST/QST）の違い

カナダには連邦レベルのGST/HSTに加え、州が独自に課す税があります：

• PST（Provincial Sales Tax）：ブリティッシュコロンビア州（7％）、サスカチュワン州（6％）など
• QST（Quebec Sales Tax）：ケベック州独自の州税（9.975％）HST参加州（オンタリオ、ニューブランズウィックなど）では連邦税と州税が統合され、1枚の請求書で完結します。一方、PST州ではGST＋PSTを別々に計算
・徴収する必要があります。

1.3 日本の消費税との比較

日本の消費税（10％）は最終消費段階のみ課税されますが、カナダのGST/HSTは**「付加価値税（VAT）」に近い仕組み**です。事業者が仕入時に支払った税金は「Input Tax Credits（仕入税額控除）」として、売上時に徴収した税金から差し引けます。

この仕組みにより、事業者は税金を「預かる」立場となり、最終消費者が実質負担します。再販業者間取引では免税となり、輸出品も基本的に非課税です。

1.4 EC事業者にとってなぜ重要か

カナダはShopifyの本社所在地（オタワ）であり、ECプラットフォーム利用者が多い市場です。しかし、売上高$30,000 CAD（約300万円）を超えると強制登録義務が発生し、物理的な拠点がなくても課税対象となります。

Amazon.caやEtsy Canadaでもマーケットプレイス法により税代行が行われますが、自社Shopifyストアやデジタル商品販売者は完全自己責任です。特に日本からの越境EC事業者は、輸入時のDuties & Taxes対応も求められ、税務知識が不可欠です。

1.5 本ガイドの目的

本ガイドでは、カナダでEC事業を行うための売上税知識を体系化します：

• どの州で登録が必要か判断できる
• GST/HST登録から申告・納付までの流れを把握
• 自動化ツールや仕入税控除を最大活用
• 監査リスクを最小化し、事業拡大をサポート